Могут ли иностранные граждане (нерезиденты) владеть ирландской компанией и быть её директорами?

Да. Ирландское законодательство не устанавливает ограничений по гражданству учредителей, акционеров и директоров. Иностранные граждане вправе владеть 100% частной компании с ограниченной ответственностью (Private Company Limited by Shares, LTD), быть её единственным директором, а также учредителями Назначенной деятельной компании (Designated Activity Company, DAC) и Ограниченного партнёрства (Limited Partnership, LP).

При этом действует требование раздела 137 Закона о компаниях 2014 года (Companies Act 2014): как минимум один директор должен быть резидентом Европейской экономической зоны (European Economic Area, EEA). Резидентство определяется фактом проживания в EEA не менее 183 дней в году. При отсутствии EEA-резидентного директора компания обязана оформить страховую облигацию (Section 137 Bond) на сумму 25 394,76 евро сроком на 2 года либо назначить номинального директора-резидента.

Особенности для граждан Российской Федерации и стран СНГ. Сама по себе регистрация ирландской компании с участием граждан Российской Федерации или стран СНГ возможна — правовых ограничений в отношении корпоративной регистрации Регистрационная служба компаний (Companies Registration Office, CRO) не устанавливает. Однако практическая реализация проекта сопряжена с существенными сложностями:

• Санкционный контроль. Европейский союз применяет обширный режим санкций в отношении Российской Федерации, администрируемый через регламенты Совета ЕС. Проверка учредителей, директоров и бенефициарных собственников на предмет включения в санкционные списки Европейского союза, Великобритании и США является обязательной. Участие в компании лица из санкционного списка делает регистрацию и ведение деятельности невозможными;
• Банковское обслуживание. Открытие корпоративного счёта в традиционном ирландском банке (Bank of Ireland, Allied Irish Banks, Permanent TSB) для компаний с гражданами Российской Федерации в структуре в большинстве случаев существенно затруднено в связи с внутренней политикой банков по противодействию отмыванию денег (Anti-Money Laundering, AML) в рамках Criminal Justice (Money Laundering and Terrorist Financing) Act 2010. Рабочим решением, как правило, являются электронные платёжные институты (Electronic Money Institutions, EMI);
• Комплаенс-проверки (Enhanced Due Diligence). Любые финансовые учреждения, нотариусы, аудиторы и регистрационные агенты применяют к гражданам Российской Федерации и стран СНГ усиленные процедуры проверки: детальное раскрытие структуры бенефициарной собственности, подтверждение происхождения средств (Source of Funds) и источника благосостояния (Source of Wealth), расширенный пакет документов;
• Налоговые последствия. Ирландская компания, бенефициар которой является налоговым резидентом Российской Федерации, признаётся контролируемой иностранной компанией (КИК) в соответствии с главой 3.4 Налогового кодекса Российской Федерации. На фоне приостановления Соглашения об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и Ирландией и включения Ирландии в перечень Федеральной налоговой службы государств, не обеспечивающих обмен налоговой информацией, бенефициару потребуется проходить ежегодный аудит финансовой отчётности компании для целей подачи уведомления о КИК.

Мы проводим предварительную оценку возможностей регистрации и банковского обслуживания для каждого клиента индивидуально. На этапе консультации мы честно обозначаем потенциальные сложности и предлагаем оптимальные решения — включая выбор электронных платёжных институтов, структурирование через дружественные юрисдикции или альтернативные формы ведения бизнеса.