Какие налоги платит компания в Беларуси в 2026 году?

С 1 января 2026 года в Беларуси применяются изменения Налогового кодекса (Законы Республики Беларусь от 13 декабря 2024 года № 47-З и от 30 декабря 2025 года № 127-З). Основные налоги для юридического лица на общей системе налогообложения (ОСН):

• Налог на прибыль (Corporate Profit Tax): 20% — основная ставка; 25% — для страховых брокеров (с 2026 года) и при превышении налоговой базы 25 000 000 BYN; 10% — для производителей высокотехнологичных товаров; 9% — по операциям резидентов ПВТ с цифровыми знаками (токенами). С 2026 года отменена отдельная льготная ставка 6% на дивиденды.
• Налог на добавленную стоимость (НДС / VAT): 20% — основная ставка; 25% — на услуги электросвязи; 10% — на отдельные продовольственные товары и товары для детей; 0% — на экспорт и сопутствующие услуги.
• Налог на недвижимость: 1% от остаточной стоимости капитальных строений (зданий и сооружений). С 2026 года вводятся повышающие коэффициенты для крупных объектов.
• Земельный налог: рассчитывается исходя из кадастровой стоимости или по фиксированным ставкам в зависимости от категории земель и зоны.
• Подоходный налог с физических лиц (с заработной платы сотрудников, удерживается налоговым агентом): 13% — основная ставка для более чем 98% работающих; 25% — при превышении установленного годового порога (с 2025 года); 30% — на сверхдоходы (с 2026 года).
• Обязательные страховые взносы в ФСЗН: 34% от фонда оплаты труда (за счёт нанимателя) + 1% (удерживается из зарплаты работника). Дополнительно — взнос в Белгосстрах (0,6%).
• Налог на доходы иностранных организаций (withholding tax) при выплате дивидендов, процентов, роялти, доходов от использования имущества и иных пассивных доходов нерезидентам, не имеющим в Беларуси постоянного представительства. С 1 апреля 2024 года для резидентов недружественных государств действует повышенная ставка 25%.

Альтернатива общей системе — упрощённая система налогообложения (УСН) для юридических лиц со ставкой 6% от валовой выручки без НДС от реализации в Беларуси.