Какие налоги платит компания в Малайзии?
Основные налоговые обязательства Sdn Bhd: корпоративный подоходный налог — стандартная ставка 24 % от чистой прибыли; для малых и средних предприятий (MSME) — 15 % на первые RM 150 000 и 17 % на следующие RM 450 000; SST (Sales and Service Tax) — 8 % на услуги (увеличен с 6 % с 1 марта 2024 года), 5 % или 10 % на товары; перечень налогооблагаемых услуг существенно расширен с 1 июля 2025 года (включены аренда и лизинг, строительные работы, финансовые услуги, частное здравоохранение, образование, услуги салонов красоты); с 1 января 2026 года ставка SST на услуги аренды и лизинга снижена с 8 % до 6 %; налог у источника — 0 % на дивиденды, 15 % на проценты, 10 % на роялти и технические услуги нерезидентам; с 1 января 2025 года введён налог 2 % на дивиденды, выплаченные физическим лицам — резидентам Малайзии, на сумму свыше RM 100 000 в год (на иностранных акционеров не распространяется); Capital Gains Tax — 10 % с 1 марта 2024 года при отчуждении неторгуемых акций малайзийских компаний (применяется только к юрлицам — компаниям, LLP, трастам, кооперативам; для акций, приобретённых до 1 марта 2024 года, доступна опция 2 % с валовой суммы; с 1 января 2026 года определение «отчуждения» расширено и охватывает выкуп акций компанией, конвертацию и ликвидацию); обязательные отчисления работодателя в EPF (12–13 % для малайзийцев, 2 % для иностранных работников с 1 октября 2025 года), SOCSO (1,75 %), EIS (0,2 %); Qualified Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT) — 15 % с финансовых годов, начинающихся 1 января 2025 года, для групп с глобальной выручкой свыше EUR 750 млн (Pillar Two ОЭСР). Лабуанские компании платят 3 % от чистой прибыли (trading) или 0 % (non-trading) при соблюдении substance-требований. Россия и Малайзия 17 мая 2024 года подписали новое Соглашение об избежании двойного налогообложения; Россия ратифицировала Федеральным законом от 2 ноября 2024 года, Малайзия — Double Taxation Relief Order 2025 (P.U.(A) 112 от 28 марта 2025 года); после обмена ратификационными грамотами соглашение вступило в силу и применяется к доходам, полученным с 1 января 2026 года. Льготные ставки: дивиденды — 5 % при доле участия от 25 % и 10 % в остальных случаях, проценты и роялти — по 10 %.