Что такое substance-требования в Лабуане и какие санкции за их несоблюдение?

Substance-требования (требования к экономическому присутствию) — обязательные условия для применения льготной ставки 3 % или 0 % по Labuan Business Activity Tax Act 1990. С 1 января 2019 года Малайзия установила минимальные требования по substance: физический офис в Лабуане (не виртуальный) — для большинства trading-видов деятельности; минимальное число штатных сотрудников — от 2 (для большинства trading), от 3–4 (для лицензируемой финансовой деятельности); минимальные годовые операционные расходы (OPEX) — от RM 50 000 для trading, от RM 20 000 для pure equity holding, от RM 200 000 для лицензируемой финансовой деятельности; реальное управление и контроль (board meetings) в Лабуане. С 2021 года требования уточнены постановлением P.U.(A) 423/2021, в 2025 году дополнены P.U.(A) 325/2025 и руководством LHDN от 5 ноября 2025 года. Санкции за несоблюдение: автоматическая утрата льготной ставки и обложение по стандартной малайзийской ставке 24 % за весь налоговый период; штрафы за непредставление подтверждающих документов (RM 200–20 000); невозможность повторного применения льготы в текущем году. С учётом серьёзности последствий substance должен поддерживаться на постоянной основе и документально подтверждаться. Мы помогаем спроектировать и поддерживать substance-структуру, отвечающую требованиям регулятора.