Пн—Пт, 10:00—19:00

Записаться на консультацию Задать вопрос

Международные проекты

Что нужно успеть сделать владельцам зарубежных счетов до 2018 года?

29 Дек

2017

Что нужно успеть сделать владельцам зарубежных счетов до 2018 года?

Со следующего года Россия присоединяется к системе автоматического обмена финансовой информацией между странами в рамках глобального плана ОЭСР по борьбе с уклонением от уплаты налогов. ФНС будет автоматически получать данные об иностранных счетах и бизнесе россиян. А какие издержки грозят владельцам зарубежных активов и можно ли их минимизировать?

В рамках международного обмена процесс сбора и передачи информации организован следующим образом: финансовые институты всех стран-участниц собирают определенные данные о своих клиентах (физических и юридических лицах) и передают их в налоговые органы своей страны, затем между налоговыми органами происходит обмен информацией.

Что будет доступно ФНС?

Информация, подлежащая автоматическому обмену, включает:

  • для физлиц: имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика, дата рождения – в отношении каждого держателя счета (Account Holder);
  • для юрлиц: наименование, адрес, идентификационный номер налогоплательщика — в отношении каждого юрлица-держателя счета; а также имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика, дата рождения — в отношении физлиц, идентифицированных в рамках процедур due diligence в качестве «контролирующих лиц» (Controlling Persons) этого юрлица;
  • номер счета (или аналогичный по функции эквивалент);
  • наименование и идентификационный номер подотчетного финансового учреждения (банка);
  • остаток денежных средств на счете на конец соответствующего календарного года (если счет был закрыт в этом году — на момент закрытия счета).

Счета вне наблюдения

Стандарт CRS выводит из-под автоматического обмена существующие счета юрлиц (Preexisting Entity Accounts), агрегированный остаток на которых не превышает $250 000 на 31 декабря соответствующего года. То есть идентификация, сверка и передача информации о таких счетах осуществляться не будет.

Подотчетные счета (Reportable Accounts), информация о которых подлежит передаче, это счета, держателями которых выступают:

  • одно или более «подотчетное лицо» (Reportable Person), то есть физическое или юридическое лицо — резидент юрисдикции, участвующей в автоматическом обмене;
  • «пассивная нефинансовая организация» (у которой прибыль более чем на 50% состоит из пассивного дохода), одно или более контролирующее лицо которой является резидентом участвующей юрисдикции.

Из анализа основных правил можно сделать вывод о том, что такие данные, как операции по счету, движения по счету и банковские выписки передаваться в автоматическом режиме не будут. Равно как и информация по компаниям с активным доходом, если по состоянию на 31 декабря сумма денежных средств составляет менее $250 000.

Что делать владельцам?

Таким образом, счета к 31 декабря лучше свести к дозволенному минимуму. При наличии подконтрольных компаний с пассивным доходом имеет смысл увеличить объем пассивного дохода с доведением остатка денежных средств до $250 000.

Налогоплательщик может воспользоваться спорным моментом определения налогового резидентства — этим занимается банк. Существует множество критериев и методик получения статуса налогового резидента — это приводит к тому, что налогоплательщики приобретают двойное резидентство.

Этим механизмом можно воспользоваться при заполнении анкеты в банке. Клиент самостоятельно указывает в анкете (self-certification form) страну своего налогового резидентства и идентификационный номер. Как следствие, снижение налоговой нагрузки возможно путем смены резидентства и выхода за пределы действия российских правил.

Помните о КИК

Не стоит забывать, что в 2015 году Налоговым кодексом РФ введен механизм налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК). В соответствии с которым доходы юрлиц — налоговых резидентов иностранных юрисдикций должны облагаться налогами в России, если только эти иностранные компании не распределяют полученную прибыль и, как следствие, российские собственники не уплачивают налоги в России с таких доходов.

Согласно закону о КИК, контролирующим лицом иностранной организации признается физическое или юридическое лицо, доля участия которого в иностранном бизнесе составляет: либо более 25%, либо более 10 %, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами России, в этой организации превышает 50%.

Закон обязывает контролирующих лиц направить в налоговый орган уведомление об участии в иностранных организациях и о КИК и предусматривает ответственность за нарушение обязанностей по своевременному уведомлению, предоставлению достоверных данных и оплате исчисленного налога.

Соответственно те россияне, которые являются контролирующими лицами, а также собственниками недвижимого имущества и счетов за пределами России, но в установленный срок не уведомили об этом налоговые органы, до конца этого года должны принять меры для того, чтобы не стать объектом пристального внимания ФНС.

За нарушения по уведомлению налогового органа о КИК, а также за несообщение об открытых счетах за пределами России предусмотрена административная ответственность:

  • за несообщение о КИК штраф 100 000 рублей за каждую такую компанию;
  • за несообщение о счете — от 300 рублей до 50 000 рублей.

Штрафы незначительные, но не стоит забывать про ответственность за неуплату налога, которая составляет 20% от его суммы. А также про уголовную ответственность, к которой могут быть привлечены лица, достигшие совершеннолетия.

Будьте в курсе последних событий

Письмо отправлено

Благодарим за обращение в нашу компанию. Мы ответим вам в ближайшее время

Написать еще ×