Правильный выбор государства с подходящей для регистрации компании юрисдикцией – залог успешности как планируемого, так и развивающегося бизнеса. Важно понимать, что данный выбор часто практически не зависит от географического положения государства. Основное внимание стоит уделить его налоговой системе и специфике требований при регистрации компаний. Также, немаловажно учитывать специфику бизнеса, цели, для которых будет использоваться будущая компания, и в каких странах зарегистрированы компании партнеров. Отдельно стоит отметить важность наличия у стран, в которых зарегистрированы или будут зарегистрированы компании, договоров об избежании двойного налогообложения и иных экономически важных соглашений.
На сегодняшний день в мире насчитывается около 200 государств, каждое из которых принадлежит к той или иной налоговой системе, имеет уникальные особенности и, конечно, плюсы и минусы.
Для того чтобы сделать выбор было проще, мы предлагаем разделить все юрисдикции на 2 вида:
- Оффшорные
- Оншорные
Оффшорные юрисдикции (оффшорные зоны)
Оффшор – государство или территория, которая освобождают от уплаты налогов и сдачи финансовой и бухгалтерской отчетности компании, если они не ведут бизнес в стране регистрации, взимая лишь ежегодную фиксированную госпошлину.
Оффшорные компании (оффшоры) – многофункциональный инструмент налогового планирования, основным преимуществом которого является простота использования, невысокая стоимость покупки и ежегодного поддержания, а самое главное – конфиденциальность сведений о владельцах компаний.
Оффшорная компания позволяет решить такие задачи как конфиденциальная покупка доли или акций компании, владение недвижимостью, в том числе воздушными судами и яхтами, открытие вкладов и инвестиционных счетов в иностранных банков, защиту от рейдерских захватов, раздел имущества супругов и, конечно, осуществлять международные торговые операции.
Оншорные юрисдикции или юрисдикции с полным налогообложением
Оншорные (полноналоговые) юрисдикции – обязывают компании, зарегистрированные в таких странах, платить налоги от доходов, полученных по всему миру, готовить ежегодную финансовую отчетность, подавать ее в налоговые органы. Кроме того, во всех оншорных юрисдикциях сведения о директорах и акционерах открыты для третьих лиц.
Такие компании позволяют решить более сложные и комплексные задачи, для которых недостаточно только оффшора, но зачастую требуется и регистрация оффшорной компании для максимальной оптимизации налоговых платежей, вплоть до применения нулевой ставки налога на прибыль.
Регистрируя компанию в оншорной юрисдикции, Вы сможете перемещать основную прибыль в страну с более низкой ставкой налога на прибыль, применять льготы налоговых соглашений при выплате дивидендов, процентов по займам, платежей по лицензионным договорам (роялти), использовать выгоды Евросоюза – в отношении НДС и беспошлинной торговли, открывать счета в крупнейших мировых банках, нанимать сотрудников. Не стоит забывать и о репутации – такие страны, как правило, не входят в «черные» списки Минфина РФ, ЦБ РФ и таких международных организаций как ФАТФ и ОЭСР.
Пример 1. Торговля с Китаем.
Использование Гонконгской компании в качестве посредника между страной-закупщиком и Китайской Народной Республикой. Если компания, зарегистрированная в Гонконге, ведет деятельность за его пределами (Гонконг – специальный административный район Китая), не заключает контрактов с другими гонконгскими компаниями, не открывает офис в Гонконге (помимо юридического адреса, предоставляемого секретарской компанией), не нанимает в штат сотрудников, то прибыль, полученная данной компанией облагается налогом по ставке 0%. Таким образом, компания-закупщик может манипулировать ценой при поставках, существенно экономя на налогах и аккумулируя прибыль за границей.
Пример 2. Дивиденды.
Для получения дивидендов по заниженным ставкам на законных основаниях идеально подходят зарубежные компании, имеющие соглашения об избежании двойного налогообложения со страной в которой ведется бизнес. Хорошим примером этому может быть соглашение между Российской Федерацией и Республикой Кипр – при соблюдении определенных условий, дивиденды будут удерживаться в России по ставке 5%.
Пример 3. Укрепление имиджа.
Иногда деятельность от имени иностранной компании, зарегистрированной в престижной юрисдикции (Англия, Германия, Швейцария, США, Канада и др.) может существенно улучшить Ваш имидж, как предпринимателя. Согласитесь, бывают ситуации, когда для западных партнеров удобнее иметь дело с одной из компаний, перечисленных выше, нежели с российской. В отдельных случаях применение соглашений об избежании двойного налогообложения также может оказаться очень выгодным шагом.
Заключение
Сделать выбор правильной юрисдикции сложно. Иногда для достижения поставленных целей может понадобиться зарегистрировать несколько зарубежных компаний в разных юрисдикциях, а также осуществлять с их помощью аккредитацию представительств или филиалов.
Мы понимаем, что примеры, указанные выше просты и не отражают всей полноты реалий современного мира. Необходимо учитывать целый перечень внешних факторов, свободно разбираться в законодательстве зарубежных стран и многое другое.
Для точного определения того, какая юрисдикция подходит для достижения Ваших целей, Вам следует обратиться за консультацией к нашим специалистам по телефону +7 (495) 600-44-40 или отправить вопрос через онлайн-форму.
