Несмотря на, что Армения является маленькой страной, она предоставляет большие возможности для ведения бизнеса. Положительными факторами, влияющими на выбор данной юрисдикции для инвестирования, является схожесть законодательств Армении и Российской Федерации, безвизовый въезд (не более 180 дней), ведение деятельности при поддержке русскоязычных сотрудников, наличие специальных экономических зон, предоставляющих налоговые льготы.
Налоговые режимы в Армении
В Армении существуют три налоговых режима: микропредпринимательство, налог от оборота, общая система налогообложения.
Микропредпринимательство
Налоговый режим для микропредпринимательства распространяется на компании, оборот которых составляет до 24 млн драмов (приблизительно 50 000$).
При таком режиме ООО оплачивает только 5% от распределенных дивидендов, также подлежит налогообложению заработная плата директора. Индивидуальные предприниматели оплачивают только гербовый сбор.
Налог от оборота
Для применения такого режима оборот компании должен составлять до 115 млн драмов (около 240 000$), а деятельность должна осуществляться в сфере ИТ, торговли, производства, юриспруденции. Для общества с ограниченной ответственностью ставка налога с оборота зависит от деятельности компании. НДС не начисляется. Индивидуальные предприниматели оплачивают 5% от товарооборота, гербовый сбор и фиксированные налог на прибыль и социальную выплату в размере 5000 драмов каждый.
Общая система налогообложения
При превышении оборота более 115 млн драмов НДС составляет 20%, а налог на прибыль – 18%.
Гербовый сбор
Согласно законодательству республики Армения физические лица, индивидуальные предприниматели и нотариусы оплачивают гербовый сбор. Ставка гербового сбора зависит от расчетной базы, которая определяется в зависимости от налогоплательщика и используемого им налогового режима.
Налоговые льготы для IT
Если компания или индивидуальный предприниматель в течение 3 месяцев после регистрации обратились в специальную аттестационную комиссию и получили сертификат, то они освобождаются от налога на прибыль и оплачивают налог на заработную плату в размере 10% вместо 21%. Однако такая компания должна соответствовать критериям: работать в определенных областях, иметь не более 30 сотрудников и т.д.).
Налог зависит от вида доходов и прочих параметров. Прирост капитала облагается 20% для нерезидентов. Исключение: прироста от продажи акций доли и других финансовых инструментов.
Требования к финансовой отчетности
Ежегодная финансовая отчетность – да
Аудит – нет
Налоги для физических лиц
НДФЛ варьируется от 5% до 21%.
С 01 января 2022 года подоходный налог (НДФЛ) составляет 21%. С 01 января 2023 года такой налог будет снижен до 20%. Кроме НДФЛ работодатели удерживают выплаты по социальному обеспечению в зависимости от размера заработной платы. Если доход составляет до 500 000 драмов, социальная выплата составляет 4,5%, если превышает указанную сумму, то 10%.
