Гонконг – это специальный административный район Китайской народной республики, являющийся ведущим мировым финансовым центром. Благоприятный инвестиционный климат, развитая банковская система и минимальный уровень бюрократии привлекает инвесторов со всего мира.
Налоги в Гонконге для компаний
Несмотря на то, что Гонконг не входит в число классических оффшорных юрисдикций, существующий налоговый режим позволяет облагать прибыль компании, зарегистрированной в Гонконге, по ставке 0% при соблюдении некоторых условий.
Стандартная ставка налога на прибыль – 16,5%, однако доходы, которые были получены за пределами Гонконга облагаются по ставке 0%. В 2018 году в целях укрепления позиции в качестве мирового финансового центра и повышения конкурентного преимущества, Гонконг ввел двухуровневую систему налогообложения и ввел вторую ставку в размере 8,25% на первые 2 млн HKD налогооблагаемой прибыли. Предполагается, что прибыль сверх установленного льготного режима, будет облагаться по основной ставке 16,5%.
Корпоративный налог на прибыль – единственный налог, которым облагаются компании: в Гонконге нет налога с оборота, налога на процентные доходы и прирост капитала. Отсутствует и налог на добавленную стоимость (НДС).
Территориальный принцип налогообложения и применение нулевой ставки к полученной прибыли подразумевает полное отсутствие каких-либо экономических связей с Гонконгом. В противном случае, если налоговая Гонконга увидит такую связь, то прибыль компании станет налогооблагаемой и компании придется уплатить налог в бюджет Гонконга.
Требования к финансовой отчетности
Ежегодная финансовая отчетность - да
Аудит - да
Налогообложение физических лиц
Ставка налога на доходы физических лиц является прогрессивной и варьируется от 2% до 17% в зависимости от размера полученного дохода. Основная ставка налога – 15%. Налогообложению подлежит доход от трудовой деятельности или пенсионные выплаты, полученные от источника в Гонконге. Помимо налога на доходы, работники, чей ежемесячный доход превышает 5 000 HKD обязаны отчислять 5% в Фонд обязательного обеспечения персонала, еще 5% от суммы заработный платы сотрудника отчисляет работодатель.
Налог на заработную плату
Налог на заработную плату платят физические лица, получающие заработную плату из источника в Гонконге. Налог удерживается не только с суммы заработный платы, но и со всего компенсационного пакета работника. Для того, чтобы определить подлежит ли заработная плата работника налогообложению в Гонконге, необходимо соблюсти все три условия – трудовой договор заключен на территории Гонконга, вступил в действие и действует в Гонконге, работодатель находится на территории Гонконга и имеет там зарегистрированный офис, заработная плата выплачивается работнику в Гонконге. Налог рассчитывается двумя способами – с применением прогрессивной или стандартной ставки. Прогрессивная ставка варьируется от 2% до 17%, стандартная ставка равна 15%.
Налог на недвижимое имущество
Налогом на недвижимое имущество облагаются любые доходы физических и юридических лиц, которые владеют недвижимостью и сдают ее в аренду. Ставка налога составляет 15% и применяется к чистой налогооблагаемой стоимости аренды имущества за вычетом расходов на ремонт, издержек и налоговых вычетов, которые могут достигать 20% от стоимости имущества (офис, квартира, апартаменты, земля и иное).
Гербовый сбор
Гербовый сбор – государственная пошлина, которая платится при оформлении, выдаче, заверении документов, а также при совершении определенных юридических действий. Так, гербовый сбор необходимо оплатить при покупке недвижимости, при сдаче недвижимости в аренду, облагается гербовым сбором и операции с ценными бумагами. Размер гербового сбора и способ его расчета закреплен в нормативном акте «О гербовом сборе» от 06.08.1988.
