Индонезия — это страна с развитой и стабильной экономикой, которая привлекает отечественных инвесторов лояльным отношением к предпринимателям из России, легальным оборотом криптовалют, супер современными цифровыми сервисами для бизнеса и весьма комфортными условиями системы налогообложения.
Налоговая система Индонезии и ее элементы
Налоговая система Индонезии является двухступенчатой, поскольку состоит из налогообложения на государственном уровне и местных налогов. Налоговая система предусматривает два базовых типа налогообложения. Назовем их условно: льготный и стандартный.
Льготный режим налогообложения
Налог платится с оборота. Ставка налога составляет всего 0.5 процента. Отчетный период также как и в России — апрель следующего года.
Льготный налоговый режим предназначается для комфортного старта бизнеса с годовым оборотом компании, не превышающим 350 тысяч долларов США. Данный тип налогообложения можно выбрать при регистрации бизнеса. Льготный налоговый режим будет действовать в течение трех лет, а затем ваш бизнес автоматом будет переведен на стандартную модель налогообложения.
Важно: если годовой оборот превысит установленный лимит, то автоматический перевод на стандартную модель может состояться и до истечения трех лет с момента регистрации бизнеса.
Стандартный режим налогообложения
Налог платится с чистой прибыли, рассчитывается по прогрессивной шкале и может составлять от 11 до 22 процентов. Как показывает практика, средняя величина этого налога составляет порядка 16 процентов.
Стандартный режим налогообложения также может быть выбран сразу при регистрации бизнеса, если компания планирует в первый же год выйти на серьезный годовой оборот в районе 350 тысяч долларов или сверх того.
НДС
Другой важной составляющей налоговой системы Индонезии является НДС. Ставка налога составляет 11 процентов. Взимается с каждой продажи за исключением продаж объектов недвижимости.
НДС платится только в рамках стандартного режима налогообложения и предъявляется к оплате только в двух случаях, аналогичных условиям отмены льготного режима:
- Со дня регистрации бизнеса прошло более трех лет (в некоторых сферах деятельности — до четырех лет).
- Годовой оборот компании превысил 350 тысяч долларов США.
Прочие налоги
Помимо налога на прибыль и НДС, необходимо также платить и другие налоги, в зависимости от особенностей вашего бизнеса (налог на зарплату сотрудников, налог на привлечение подрядчиков, налог на найм иностранной рабочей силы, налоги на дивиденды, аренду и лизинг, а также местные налоги, например, налог для отелей и ресторанов).
Налоговые льготы и преференции
Как мы видим, основными налогами в Индонезии, если мы рассматриваем стандартную модель налогообложения, являются налог на прибыль и НДС, которые в совокупности составляют примерно 33 процента. Однако реалии таковы, что большинство предприятий, в том числе и с участием иностранного капитала, имеют значительно более низкую фискальную нагрузку в связи с тем, что налоговая система Индонезии предусматривает множество легальных возможностей для налоговой оптимизации, за счет получения разного рода льгот и преференций, разумеется при выполнении определенных условий, поставленных со стороны Правительства или местных властей.
Налоговые льготы, как правило, применяются в отношении компаний, регистрирующих свой бизнес в особых экономических зонах.
Налоговые льготы могут быть выражены:
- в виде освобождения компании от налога на прибыль и/или НДС;
- в виде снижения налоговой ставки налога на прибыль;
- в форме получения субсидий (актуально для отдельных видов предпринимательской деятельности);
- в форме предоставления льгот для отдельных видов производственной деятельности.
Что еще нужно знать о налоговой системе Индонезии?
Между Индонезией и РФ действует соглашение об избежании двойного налогообложения.
Для легального ведения бизнеса необходима лицензия, торговая, промышленная или сервисная, в зависимости от вида вашего бизнеса.
На осуществление отдельных направлений предпринимательской деятельности на территории Индонезии могут действовать ограничения для иностранных инвесторов. Таких видов деятельности насчитывается порядка шестидесяти.
