Канада – государство, расположенное в северной части Америки, на юге и северо-западе граничащее с США. Канада известна своим высоким уровнем децентрализации, поэтому рассматривая налоговую систему страны, не стоит забывать о том, что налоговая система состоит из трех уровней – федерального, провинциального и местного. Отдельно стоит отметить, что каждая провинция самостоятельна в установлении налоговых ставок. Несмотря на то, что налоговая система Канады на первый взгляд может показаться сложной и запутанной, данная юрисдикция отличается хорошей репутацией, развитыми мерами поддержки среднего и малого бизнеса, а также прозрачным регулированием и отсутствием бюрократических проволочек.
Налог на прибыль в Канаде и другие налоги юридических лиц
Пожалуй, первое, что необходимо уточнить – это то, что законодательство Канады допускает как регистрацию резидентных компаний, так и классических партнерств, обладающих офшорными признаками. Общемировые доходы резидентных компаний, зарегистрированных на территории Канады, подлежат налогообложению по общему правилу. В то время как, канадские партнерства, в структуре которых, зарегистрированы иностранные партнеры, освобождены от налогообложения на территории Канады при условии ведения деятельности за пределами Канады.
В среднем, совокупная ставка корпоративного налога для местных компаний составляет 25-27%.
Ставка НДС или налог на товары или услуги (Goods and Service Tax) составляет 5%, однако для некоторых категорий товаров и услуг предусмотрена повышенная ставка в размере 7%.
Налоги в Канаде для физических лиц
Порядка 80% поступлений от налоговых платежей в Канаде приходится на налоги физических лиц. Обязанность по уплате налогов возникает как у налоговых резидентов Канады, так и нерезидентов, получающих доходы от источника в Канаде, с той разницей, что налоговые резиденты обязаны включить в налогооблагаемую базу общемировые доходы, а нерезиденты – только доходы, полученные в Канаде. Ставка подоходного налога прогрессивная и варьируется от 15% до 33% в зависимости от годового дохода физического лица. В Канаде также предусмотрена система налоговых вычетов и налоговых кредитов, что позволяет снизить налоговую нагрузку.
