Мальта – крупнейший мировой финансовый центр, привлекающий иностранных инвесторов со всего мира. Помимо развитой банковской системы, экономической стабильности, уникальной налоговой системы и благоприятного инвестиционного климата, Мальта также известна отсутствием бюрократии и минимальными сроками по созданию бизнеса.
Налоги на Мальте для юридических лиц
Несмотря на то, что ставка корпоративного налога составляет 35%, существующие программы по возврату части уплаченного налога, позволяют снизить ставку налога до 5%, а в некоторых случаях и до 0%. Существующая налоговая система не имеет аналогов в мире и долгое время вызывала споры в европейском сообществе, однако впоследствии была признана и на сегодняшний день является одной из самых оптимальных и привлекательных среди других налоговых систем стран Европы. С 2007 года на Мальте действует правило о возможности возврата части суммы налога, если налог не был уменьшен в соответствии с существующими соглашениями об избежании двойного налогообложения. Таким образом, компания вправе возместить часть, а в некоторых случаях всю сумму уплаченного налога. Налоговым законодательством предусмотрено 4 типа возврата в зависимости от деятельности компании и источника прибыли:
- Возврат в размере 6/7 от суммы уплаченного налога (эффективная ставка налогообложения 5%),
- Возврат в размере 5/7 от суммы налога, уплаченного с пассивных доходов,
- Возврат 2/3, если компания использовала пониженную ставку налогообложения в соответствии с условиями соглашения об избежании двойного налогообложения,
- Возврат 100% суммы уплаченного налога в случае получения прибыли мальтийской компанией от участия в иностранном капитале.
Мальта также известна одной из самых низких ставок по налогу на добавленную стоимость (НДС), базовая ставка которого всего 18%. Помимо базовой ставки, существует и две пониженные ставки – 5% и 7%. Холдинговые компании, учрежденные на Мальте, не подлежат налогообложению по НДС.
На Мальте не предусмотрен налог у источника при выплате дивидендов, процентов и роялти.
Налоги на Мальте для физических лиц
Существующие программы по получению гражданства Мальты за инвестиции привлекают большое количество людей, заинтересованных в получении второго гражданства. Физические лица, являющиеся резидентами Мальты и постоянно проживающие на ее территории, как правило, обязаны уплачивать налог с общемирового дохода. Нерезиденты облагают налогом только те доходы, которые были получены на Мальте. Налогом облагаются следующие виды дохода:
- доход от трудовой или коммерческой деятельности,
- дивиденды, проценты и роялти,
- пенсии и иные ежегодные выплаты (аннуитеты),
- арендная плата и иной доход от использования объектов недвижимого имущества,
- доход от прироста капитала.
Ставка налога на доходы физических лиц является прогрессивной и зависит от суммы годового дохода физического лица (от 0% до 35%). Помимо этого, законом предусмотрен перечень доходов, которые освобождаются от налогообложения, например, на Мальте отсутствует налог на роскошь, налог на наследство и дарение, налог на недвижимость.
