Государственная налоговая политика Объединенных Арабских Эмиратов всегда исключала прямое налогообложение резидентов, в то время как доходы бюджета страны формировались за счет косвенных налогов, которые по сути являлись и являются пошлинами и сборами, которые уплачиваются в бюджет. Данный факт и на сегодняшний день привлекает на местный рынок труда иностранный квалифицированный персонал со всего мира.
Сегодня освобождение от налогов распространяется как на физических, так и на юридических лиц, за исключением некоторых исключений, о которых Вы можете найти информацию ниже.
Налоги в ОАЭ для компаний
На первый взгляд складывается ощущение, что никаких налогов для компаний, учрежденных в Объединенных Арабских Эмиратах, нет, однако на деле не все так просто.
Ставка корпоративного налога в ОАЭ действительно равна 0%, вместо налога все компании в ОАЭ обязаны оплачивать ежегодную пошлину после оплаты которой продлевается срок действия лицензии на осуществление коммерческой деятельности.
В ОАЭ отсутствует налог у источника при выплате процентов, дивидендов и роялти, а также налог на прирост капитала.
Единственный налог, который обязателен к уплате, – НДС. Правительство ОАЭ ввело налог на добавленную стоимость 1 января 2018 года, когда вступил в силу Федеральный закон № 8 об НДС. Данный закон о налогообложении определяет набор общих процедур и правил, которые будут применяться ко всем налоговым законам в стране, т.е. к законам об НДС и акцизном налоге. Также в нём детально описаны соответствующие права и обязанности налогоплательщика и налоговой службы ОАЭ. Закон регулирует процедуры налогообложения, требования по аудиту, сборы, возмещения и обязательства, которые включают в себя регистрацию в налоговом органе, подготовку налоговых деклараций и процесс подачи документов.
Ставка налога составляет минимальные 5% и нацелена на увеличение доходов правительства и уменьшение негативного влияния, вызванного падением цен на нефть.
Существует 3 варианта расчета НДС для импорта/экспорта товаров и услуг:
- По ставке 5%, если продажа товаров и услуг осуществляется на территории ОАЭ резидентам ОАЭ.
- По ставке 0%, если покупка/продажа товаров или услуг осуществляется на территории СЭЗ ОАЭ.
- НДС отсутствует в том случае, если покупка/продажа товаров или услуг осуществляется за пределами ОАЭ.
Обязательной регистрации в налоговой службе ОАЭ и получению номера TRN (Tax Registration Number) подлежат следующие виды юридических лиц:
- Все оншорные компании, т.е. компании, зарегистрированные в Свободных Экономических Зонах и локальные (Mainland) компании, которые оказывают услуги или поставки товаров юридическим и физическим лицам на территории ОАЭ;
- Все оншорные компании, которые оказывают услуги или импортируют/экспортируют товары в ОАЭ;
- Все оншорные компании, которые оказывают услуги или поставки товара в страны, входящие в Совет Сотрудничества Стран Персидского Залива (GCC).
Могут не регистрироваться:
- Компании-нерезиденты, зарегистрированные вне ОАЭ и имеющие налоговый номер в стране своей регистрации;
- Оффшорные компании ОАЭ, поскольку им запрещено оказывать услуги, либо осуществлять поставки товаров компаниям-резидентам ОАЭ;
- Компании, зарегистрированные в Свободных Экономических Зонах, которые НЕ ведут деятельность по экспорту/импорту товаров на территории ОАЭ. Такие компании обязаны документально подтвердить, что товар приобретается и реализовывается только за пределами ОАЭ.
Налоги в ОАЭ для физических лиц
В Эмиратах не предусмотрен подоходный налог на доходы физических лиц, налог на недвижимость; также в ОАЭ отсутствуют какие-либо отчисления в социальные фонды. Для работодателя отсутствует обязанность по удержанию каких-либо налогов с заработной платы своих сотрудников.
