Юридическая компания URVISTA предлагает услуги в сфере налогового консалтинга, а также услуги бухгалтерского учета и аудита компании, зарегистрированной в юрисдикции Королевства Таиланд.
Налоговая юрисдикция Королевства Таиланд представляет большой интерес для иностранных инвесторов, поскольку с одной стороны, она не является оффшорной, а с другой стороны, властями Таиланда были созданы весьма комфортные и гибкие условия для ведения бизнеса и привлечения инвестиций в экономику этой страны.
На сегодняшний день налоговая система Таиланда является одной из самых лояльных в мире как для граждан Королевства, так и для иностранцев, включая иностранный бизнес.
Но чтобы взаимодействие с налоговыми органами Таиланда было комфортным и приятным, необходимо правильно вести бухгалтерию, проводить аудит, который является обязательным, рассчитывать налоги и своевременно сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность, строго соблюдая правила, установленные в этой стране.
Специалисты нашей компании готовы оказать консультационные услуги по вопросам налогообложения, а также анализ документации по планируемым сделкам. Стоимость бухгалтерского обслуживания компании включена в стоимость ежегодного продления компании.
Налоговая система Таиланда, ее элементы и основные черты
Налоговая система Таиланда является двухуровневой:
- Государственный уровень (основные налоги действуют на территории всей страны);
- Региональный уровень (местные власти вправе устанавливать некоторые виды региональных налогов и сборов, а также вводить разного рода льготы и преференции для бизнеса, занятого в приоритетных для них отраслях).
Таким образом, при регистрации компании в Таиланде сразу следует учитывать особенности местного налогообложения региона.
Налоги в Таиланде обязаны уплачивать:
- все граждане Королевства;
- иностранные граждане при условии, что они находятся на территории Таиланда свыше 180 дней.
- компании, зарегистрированные в юрисдикции Таиланда, независимо от местонахождения владельцев бизнеса.
Налогооблагаемая база первоначально определяется теми сведениями о доходах, которые были заявлены налогоплательщиком добровольно. Затем данная информация проверяется конролирующими органами, и если находятся несоответствия, то налогоплательщик сталкивается со штрафами, доначислениями и прочими неприятными последствиями. Поэтому, чтобы избежать подобных проблем, очень важно подавать в налоговую достоверные сведения и соблюдать установленные сроки сдачи отчетности.
Согласно законодательству Таиланда, отчетный период составляет календарный год - 12 месяцев. Для подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности необходимо предоставлять выписки из банковских счетов и первичные документы по операциям (договоры и инвойсы).
Для российских инвесторов важным преимуществом юрисдикции является тот факт, что между Королевством Таиланд и РФ действует соглашение об избежании двойного налогообложения.
Налоговые органы Таиланда
В Королевстве Таиланд на государственном уровне налоговыми и прочими обязательными платежами занимается Министерство финансов, в структуре которого действуют три правительственных органа:
- Налоговое управление (собирает все государственные налоги и сборы: налог на прибыль, НДФЛ, НДС, гербовый сбор и пр.);
- Таможеное управление (собирает импортные и экспортные пошлины);
- Акцизное управление (собирает акцизы, установленные на определенные виды товаров).
На региональном уровне налогами занимаются местные руководящие органы, которые собирают муниципальные и имущественные налоги.
Налоги в Таиланде
Налоговая система Королевства Таиланд состоит из 8 основных видов налогов и сборов:
- Налог на прибыль (корпоративный налог);
- НДС;
- Акцизы на различные группы товаров;
- Налог на отдельные виды бизнеса;
- Экспортно-импортные пошлины;
- Имущественный налог;
- Личный подоходный налог (налог на доходы физлиц);
- Налог на доходы у источника.
Налог на прибыль
Это корпоративный налог, который распространяется на все предприятия, осуществляющие бизнес в сферах торговли, оказания услуг или производства продукции.
Стандартная ставка налога на прибыль составляет 20 процентов.
Однако для предприятий малого бизнеса с небольшими объемами оборота действуют льготные ставки. Так, для компаний с выручкой менее 30.000.000 THB в год (± 830.000 USD) налог дифференцирован следующим образом:
- Прибыль до 300.000 THB (± 8500 USD) - 0%
- Прибыль от 300.000 до 3.000.000 THB (± 100.000 USD) - 15%
- Прибыль выше 3.000.000 THB (± 83000 USD) - 20%
Важно: Прибыль от реализации активов компании расценивается налоговыми органами как общий доход, и, соответственно, она автоматически включается в налогооблагаемую базу.
НДС
Стандартная ставка НДС составляет 10 процентов. Однако на данный момент действует единая сниженная ставка - 7%.
Важно: при соблюдении определенных условий ставка НДС может быть нулевой. В частности, нулевая ставка НДС устанавливается на экспортную продукцию, а также еще на ряд операций, главным образом связанных с международным оборотом товаров, перемещаемых в зонах беспошлинной торговли.
Кроме этого, нулевой НДС законодательно установлен для предприятий малого бизнеса с годовым оборотом менее 1.8 млн. бат, а также для бизнеса, занятого в следующих социально-значимых сферах деятельности:
- образовании;
- культуре;
- медобслуживании;
- аудита и судебной практики;
- исследовательских услуг и техобслуживания;
- аренде недвижимости.
Акцизы
Как и в РФ, акцизы в Таиланде распространяются только на определенные виды товаров: алкоголь и сладкие напитки, табак, хрусталь, нефтепродукты, импортные автомобили и пр. Ставки акциза зависят от вида товара и тактических решений властей, которые часто меняются. Например, в 2024 году акциз на импортный алкоголь составляет 10%, а местные спиртные напитки полностью освобождены от акцизного сбора до конца года.
При этом у бизнеса есть легальная возможность оформить возврат акцизных платежей. В последние годы Акцизное управление использует систему блокчейн, благодаря которой отслеживание и возмещение переплаченных акцизов стало намного проще.
Налог на отдельные виды бизнеса
В случаях, когда рассчитать НДС довольно сложно, власти Тайланда заменяют НДС на альтернативный вариант — налог на конкретный вид деятельности (страхование жизни, банковские услуги, недвижимость, факторинг и т.д.).
Экспортно-импортные пошлины
Таможенные пошлины действуют практически в отношении всех импортных товаров (исключения есть, но их немного). Экспорт, как правило, не облагается пошлинами, но исключения тоже есть, например экспортные пошлины действуют в отношении кожаных изделей, пиломатериалов, древесины и т.д.
Имущественный налог
Муниципальный налог, ставка по которому устаналивается местными властями и зависит от вида использования объекта, не превышает 3 процентов.
Личный подоходный налог
Объем налоговой нагрузки для физлиц зависит от статуса резидентства, а также от размера полученного дохода. НДФЛ рассчитывается по прогрессивной шкале, ставка которой может варьироваться от 5 до 35%;
Налог на доходы у источника
Здесь речь идет о налогообложении дивидендов, процентов, роялти и т.д. Ставка налога варьируется от 10 до 15%.
