В основе налоговой системы США лежит принцип федеративного устройства, поэтому налогообложение осуществляется сразу на трех уровнях – федеральном, штатном и местном. Несмотря на то, что налоговая система довольно сложна и запутана, в ее основе лежат многие общепринятые принципы налогообложения, признанные во всем мире как наиболее эффективные. Обязанность по уплате налогов – это неотъемлемая часть менталитета населения Америки, недобросовестное исполнение налоговых обязательств преследуется не только по закону, но и подлежит осуждению со стороны общества, поэтому собираемость налогов в Америке одна из самых высоких во всем мире.
Налоги в США для компаний. Штаты с выгодными ставками
Одним из основных источников налоговых поступлений, помимо налога на доходы физических лиц, также является и корпоративный налог. Прибыль каждого юридического лица, зарегистрированного на территории США, является объектом налогообложения. Корпоративный налог устанавливается как на федеральном уровне, так и на уровне штата, при этом в некоторых штатах ставка корпоративного налога равна 0%. Ставка корпоративного налога на федеральном уровне равна 21%, ставка на уровне штатов варьируется от 0% до 15%. Необходимо отметить, что на ставку налога также влияет организационно-правовая форма компании (LLC или корпорация) и вид деятельности. При регистрации компании в США мы рекомендуем обратить внимание на штаты, в которых есть возможность экономии на налогах (Вайоминг, Невада, Флорида, Техас, Вашингтон и Южная Дакота). Законодательство США не предусматривает специальной организационно-правовой формы юридического лица, которое было бы освобождено от налогообложения.
Налоговой базой является разница между полученным доходом и суммой допустимых расходов за отчетный период. Если иностранная компания ведет деятельность на территории США, то она также обязана облагать налогом доход, полученный от такой деятельности.
Помимо корпоративного налога, для компаний предусмотрены и иные виды налогов и сборов: таможенные пошлины, акцизные сборы, отчисления в фонд социального страхования, транспортный налог, имущественный налог, экологический налог.
Налог с продаж (аналог НДС)
США является одной из немногочисленных стран, в которых отсутствует НДС. Вместо НДС в США действует налог с продаж. Ставка налога с продаж устанавливается каждым штатом самостоятельно, на федеральном уровне данный налог не взимается. Ставка налога с продаж варьируется от 0% до 10%, для некоторых типов товаров и услуг налог с продаж отсутствует. Самая низкая ставка налога с продаж установлена на Аляске – 1,76%, а самая высокая в Луизиане – 10,02%.
Подоходный налог в США и другие налоги физлиц
Подоходный налог является не менее важным источником для бюджета США. Ставка подоходного налога прогрессивная и варьируется от 10% до 37% в зависимости от полученного дохода. Обязанность по уплате налога распространяется не только на граждан США, но и на всех граждан, проживающих на территории США и получающих доход от трудовой или иной оплачиваемой деятельности. Несмотря на то, что ставки подоходного налога довольно высоки, налогоплательщики вправе снизить налоговую базу на сумму допустимых расходов. Помимо подоходного налога существуют и иные обязательные платежи – социальный и медицинский сбор, налог на наследство и дарение, налог на имущество.
