Венгрия – государство, расположенное в центральной части Европы, является одной из самой популярных европейских юрисдикций для создания международного бизнеса. Эффективное управление позволило существенно ускорить темпы экономического роста за небольшой промежуток времени, что позволило привлечь в страну иностранные инвестиции. Помимо привлекательных условий для ведения бизнеса, низких налоговых ставок и удобства ведения бизнеса, Венгрия также предлагает прозрачную систему получения вида на жительства.
Налоги в Венгрии для компаний
Ставка корпоративного налога в Венгрии одна из самых низких в Европе – 9%. Если оборот компании превышает 500 млн форинтов, то тогда ставка увеличивается до 19%. Законом предусмотрены налоговые льготы для компаний, которые инвестируют в местную экономику более 1 миллиарда форинтов, а также создают новые рабочие места. Ставка НДС зависит от деятельности компании, в стране действуют три основные ставки – 5%, 18% и 27%. НДС взимается с поставок товаров и оказания услуг внутри территории ЕС. Законом не установлено порога для регистрации компании в качестве плательщика НДС. Те компании, чей оборот не превышает 5 млн форинтов в год, освобождены от подачи декларации по НДС.
Отдельно стоит отметить, что в стране предусмотрена упрощенная система налогообложения - EVA, которая подразумевает уплату налога по единой ставке – 37%. Такой единый налог заменяет все классические виды налогов – налог на прибыль организаций, НДС, налог на дивиденды и др. Зарегистрироваться в данной системе могут компании, чей ежегодный оборот превышает 100 000 евро.
В Венгрии отсутствует налог на прирост капитала. Дивиденды, выплачиваемые в пользу венгерской компании, освобождаются от налога на прибыль, кроме дивидендов, которые распределяет контролируемая иностранная компания.
Дивиденды, процентный доход и роялти, выплачиваемые в пользу нерезидента со страной которого у Венгрии отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения, могут облагаться по ставке 16%.
Местный индустриальный налог
Данный вид налога взимается муниципальными органами, на территории которых осуществляется деятельность юридического лица. Налогообложению подлежит только валовая прибыль компании, проценты, роялти и дивиденды освобождаются от уплаты данного налога. Налоговая ставка устанавливается муниципалитетом самостоятельно, однако законом предусмотрено ограничение – не более 2%. Некоторые муниципалитеты отказались от введения данного налога, к их числу относится, в частности, Будапешт.
Ежегодная пошлина
Ежегодная подача годового отчета по компании сопровождается уплатой пошлины в размере 3 000 форинтов. Это требование обязательно для всех видов компаний без исключения.
Сборы на инновации
Ставка сбора составляет 0,3%, освобождение от данного вида налога вправе получить малые и средние компании.
Требования к финансовой отчетности:
Финансовая отчетность – да.
Аудит – нет (при наступлении определенных условий)
Венгрия: подоходный налог для физических лиц
Налог на доходы физических лиц в Венгрии взимается как с налоговых резидентов Венгрии, так и с нерезидентов, лишь с той разницей, что резиденты платят налог с общемирового дохода, а нерезиденты только с дохода, полученного на территории Венгрии. Базовая ставка подоходного налога – 16%. Ставка налога фиксирована и одинакова, как для физических лиц, получающих заработную плату от трудовой деятельности, так и для индивидуальных предпринимателей. Для семей с детьми предусмотрены налоговые вычеты.
Налог на наследство и иные виды налогов
Налогообложению подлежит все имущество, которое переходит по наследству, однако исключение составляет переход имущества близким родственникам либо супругу. Стандартная ставка налога на наследство составляет 18%. Обязанность по уплате налога возлагается как на резидентов Венгрии, так и нерезидентов.
Также для физических лиц предусмотрены и иные виды налогов: налог на дарение, транспортный налог, налог на недвижимость, налог на фастфуд.
