Участники форума ТПП обсудили нововведения в сфере налогообложения

В конце ноября 2017 года состоялся Всероссийский налоговый форум. Мероприятие было организовано Торгово-промышленной палатой России. Генеральный партнер форума — АКГ «Градиент Альфа». Участники мероприятия — ведущие финансовые эксперты страны. Среди них руководитель Федеральной налоговой службы РФ М. Мишустин, председатель Совета директоров Аудиторско-консультационной группы «Градиент Альфа» П. Гагарин, президент Торгово-промышленной палаты России С. Катырин и другие.

В рамках форума были проведены круглые столы с обсуждением актуальных вопросов налогообложения. Некоторые темы вызвали активные дискуссии среди участников. Рассмотрим наиболее актуальные вопросы, которые обсуждались на форуме.

Круглый стол на тему «Управление налоговыми рисками»

Эта секция была посвящена основным тенденциям управления налоговыми рисками в 2017–2018 гг. В ходе обсуждения возник спор. Его участниками явились должностные лица налоговой инспекции и представители российского бизнеса. Разногласия коснулись налогообложения самозанятых, различных видов деятельности в сфере вторичного алюминия и сырых шкур. Также участники обсудили положения статьи 54.1 НК РФ о необоснованной налоговой выгоде и различных способах ухода от налогообложения.

Должностные лица ФНС заявили о том, что главная цель законодательных нововведений — повышение благосостояния российского общества. Это заявление вызвало протест со стороны представителей бизнеса. Лидеры российских компаний отметили, что депутаты Госдумы за три дня внесли огромный пакет значимых изменений в налоговое законодательство страны. Объем поправок составил 122 печатных страницы. По мнению коммерсантов, изменения легализуют так называемую «презумпцию виновности бизнеса». В то время как сегодня предприниматели фактически развивают российское производство. В ходе обсуждения остро встал вопрос взаимного недоверия между властью и бизнесом.

Нововведения в сфере налогового администрирования

ФНС внедрила прогрессивные системы налогового администрирования. Благодаря этому за 10 месяцев 2017 года сбор налогов увеличился на 55 миллиардов рублей. Общий размер финансовых поступлений в бюджет возрос на 2,6 триллиона рублей или на 12,3 %.

Срок проверки по возмещению налога на добавленную стоимость с июля 2017 года сокращен до 2 месяцев. Недавно принятые поправки в НК РФ более четко регламентируют правила и порядок применения нулевой ставки НДС. Об этом рассказал участникам форума зам. руководителя ФНС России Д. Сатин. Закон обязал иностранные компании уплачивать НДС в бюджет РФ. С 2018 года этот налог будут отчислять и российские сельхозпроизводители. Это дает им право на возмещение НДС.

Также с 2018 года ФНС внедряет механизм налогового агента в ряде отраслей. Нововведение распространяется на продажу (поставку) сырых шкур, черного и цветного металлов, в том числе алюминия.

По словам Дмитрия Сатина выбор этих отраслей не случаен. Мировая практика показывает, что именно в них фиксируется значительное количество попыток мошенничества. Дмитрий Сатин обозначил основные проблемы при налогообложении этих отраслей. Предприятия, закупающие сырые шкуры, имеют право на возмещение НДС. Однако сам источник этого налога зачастую не определяется. Это происходит из-за непрозрачной и длинной цепочки посредников, участвующих в таких сделках. Нередко предприятия и посредники являются аффилированными лицами. В результате указанные отрасли с точки зрения поступлений в бюджет оказываются в минусе. Пилотный проект ФНС призван решить эту проблему.

Администрирование самозанятых лиц

Этот вопрос на форуме подняли руководитель Департамента аудита АКГ «Градиент Альфа» Т. Ильинова и замруководителя ФНС Д. Сатин. Участники обсудили одно из нововведений налоговой службы — проведение дистанционных проверок. По данным «Градиент Альфа» такие контрольные мероприятия будут внедряться с 2018 года.

Вопрос администрирования самозанятых лиц вызвал активные дискуссии. По данным налоговой службы около 13 миллионов российских граждан получают недекларируемые доходы. Часть из этих лиц не платят налоги не по причине злостного уклонения. Многие самозанятые граждане не декларируют доходы и не производят отчисления в бюджет из-за отсутствия доступных способов осуществления этих процедур. Дмитрий Сатин предложил ряд мер, направленных на решение указанной проблемы:

  • введение разумной налоговой ставки для самозанятых;
  • легализация возможности осуществления деятельности без регистрации в качестве ИП;
  • внедрение механизма удаленного взаимодействия с ИФНС.

Сам факт наличия в стране самозанятых лиц вызвал активные дискуссии среди участников форума. По этому вопросу выступил Андрей Павлов — президент и создатель обувной компании ZendenGroup. Он отметил, что в Ставропольском крае около 506 000 человек официально не оформлены. Порядка 800 000 трудятся в малом бизнесе. А. Павлов предложил ввести социальный взнос для самозанятых. По словам президента ZendenGroup, размер этого платежа должен составить около 50 000 рублей и корректироваться в зависимости от региона. Андрей Павлов выступил с критикой законодательных нововведений. Он полагает, что предложенные поправки оставляют «лазейки для самозанятых». По словам Павлова, введение патента на недвижимость уже привело к повсеместному дроблению бизнеса. В результате за одну и ту же деятельность некоторые предприниматели платят совершенно разные налоги.

Президент ZendenGroup высказал обиду не только за налоговую систему в нашей стране. Он отметил, что в течение 18 месяцев в отношении обувной компании проводятся проверки. Фискальные органы уже выставили фирме ряд претензий. А. Павлов возмутился, что государство не предоставляет среднему бизнесу ни одной льготы. При этом компания занимается реальным производством. По его словам, среднему бизнесу приходится работать по законам крупного. А. Павлов представил форуму статистику. По данным 2016 года у нас числилась 21 000 средних предприятий. Сейчас их количество сократилось до 19,6 тысяч. Крупных предприятий в России насчитывается около 30 тысяч. Количество малых компаний растет и на сегодня составляет порядка 5,6 миллионов. По словам А. Павлова, это является причиной отсутствия роста ВВП в стране.

Участники форума поддержали речь президента ZendenGroup бурными аплодисментами. На возражение замруководителя ФНС относительно злого умысла проверяющих форум отреагировал возмущением.

Дмитрий Сатин резюмировал, что проверки проводятся лишь в отношении четырех из тысячи компаний. К тому же владельцы наделены правом по оспариванию претензий.

Павел Гагарин поддержал Президента ZendenGroup и предложил воспользоваться механизмом обжалования для получения отсрочки по времени устранения выявленных нарушений. Андрей Павлов заявил, что обувная компания уже готовит жалобы и намерена отстаивать свои интересы до нужного результата. Он отметил, что при необходимости фирма обратится в Конституционный суд.

Практические рекомендации аудитора для бизнеса

Руководитель Департамента аудита АКГ «Градиент Альфа» Т. Ильинова подготовила практикум для предпринимателей. Мероприятие было посвящено защите коммерции от налоговых рисков. Т. Ильина рассказала, чем грозит предпринимателям дробление бизнеса. Она предложила меры по защите компании от лишних налоговых начислений. Предпринимателям была рекомендована диагностика коммерческих структур для выявления налоговых рисков и разработка способов уменьшения неблагоприятных для предприятия финансовых последствий. Татьяна Ильина напомнила о рациональной деловой цели создания бизнеса и связанных с ней принципах экономической эффективности, защиты собственности и территориального разделения. Эксперт порекомендовала предпринимателям процедуры по подтверждению отсутствия пересечений в процессе производства. Она отметила, что работа предприятий должна быть взаимодополняющей, а не разделяющей единый производственный процесс. Участники коммерческой структуры должны быть самостоятельны. На них возлагается обязанность по контролю экономических выгод предпринимательской деятельности.

На заседании круглого стола выступил Роман Самилло — замруководителя департамента аудита АКГ «Градиент Альфа». Он дал практические советы представителям бизнеса. Рекомендации касались того, как избежать требований ФНС в части доказывания необоснованной выгоды по налогам. Роман Самилло указал на два обстоятельства, при наличии которых нельзя уменьшать налоговую базу:

  • недостоверная информация об экономической деятельности предприятия. К примеру, указание сведений о фактах, которых нет в действительности;
  • снижение суммы или освобождение от налога не должно быть главной целью совершения сделки.

Кроме того, обязательство по сделке должен исполнить контрагент или иное лицо в соответствии с условиями договора.

В 2018 году планируется введение нескольких неналоговых платежей. Представители бизнеса отмечают, что в связи с этим возрастет фискальная нагрузка на предпринимателей. Фактически новые платежи носят характер налогов на капиталовложения. Об этом рассказал в своем выступлении советник ген. директора АО «СУЭК» М. Довгялло. Он призвал бизнес-сообщество рационально оценить ситуацию и представить аргументы против введения дополнительных сборов.

Исполнение функций налогового агента

Круглый стол на эту тему состоялся в рамках форума при ТПП. С докладом выступил руководитель департамента по налогам и сборам «Арконик Россия» М. Хвалибов. Компания занимается производством изделий из титана и алюминия. М. Хвалибов рассказал о неблагоприятных последствиях для продавцов после вступления в силу ст. 54.1 НК РФ. Он проинформировал о рисках возникновения кассового разрыва. Кроме того, вступление в силу ст. 54.1 НК РФ вызвало много вопросов. Представители бизнеса интересуются: обязан ли покупатель выполнять функции налогового агента при выставлении продавцом стандартной счет-фактуры? Хвалибов напомнил, что за уклонение от исполнения данной функции согласно ст. 123 НК РФ коммерсанту грозит штраф в размере 40 %. Кроме того, предприятие может быть привлечено к уголовной ответственности по ст. 199.1 УК РФ. Хвалибов отметил, что сегодня новые правила приняты в отношении деятельности в области цветных металлов и сырых шкур. Докладчик высказал мнение, что в будущем эти правила распространятся и на другие отрасли.

Представитель ФНС в ответном выступлении сказал, что покупателю не нужно составлять счета-фактуры. По мнению специалиста налоговой службы, опасения о рисках возникновения кассового разрыва необоснованны. Представитель ФНС призвал уделить внимание другим деталям вступивших в силу законодательных изменений.

Нормы статьи 54.1 НК РФ вызвали множество вопросов на форуме ТПП. Представители бизнеса высказали опасения, что налогоплательщики не смогут контролировать выполнение контрагентами обязательств по сделкам.

По словам зам. ген. директора «КБФ Управление активами» Ю. Минаева ст. 54.1 НК РФ вводит для российских предпринимателей «презумпцию виновности». Он отметил, что владельцы компании теперь должны доказывать следование целям роста прибыли и повышения эффективности бизнеса, а не снижения налогов.

Новое в налогообложении строительных компаний

Это еще одна актуальная тема, которую обсудили участники форума. Активные дискуссии развернулись вокруг расчета НДС для застройщиков. Эксперты отметили, что количество обанкротившихся строительных компаний стремительно растет. В октябре 2017 года признаны несостоятельными 242 девелопера. Предыдущий рекорд по числу банкротств в строительной отрасли датирован 2014 годом. Тогда несостоятельными были признаны 202 застройщика.

С докладом выступила финансовый директор ЗАО «Башня Федерация» М. Белянина. Она предложила разрешить возмещение НДС для объектов, строительство которых продолжается более трех лет. Также Мария Белянина попросила представителей налоговой службы о включении процентов по кредитам в себестоимость объектов. Специалист ФНС в ответном выступлении рассказал об обсуждении вопроса о капитализации процентов. По словам представителей службы, сейчас предпринимаются меры по сближению налогового и бухгалтерского учетов.

П. Гагарин проинформировал о работе группы по управлению налоговыми рисками, которая создана при компании «Градиент Альфа». Обращение в группу помогает в эффективном продвижении бизнес-инициатив. Это действенный способ заявления замечаний и предложений.

Бесконтактный налоговый контроль

ФНС разработала цифровые проекты по осуществлению бесконтактного контроля уплаты налогов. Об этом рассказал на пленарном заседании форума руководитель Службы Михаил Мишустин. Сейчас проводится реформа системы маркировки товаров и контрольно-кассовой техники. Цели этих мероприятий — создание «прослеживаемости» товаров, переход к автоматизированному учету, упрощение и сокращение объемов отчетной документации. Реформы направлены на защиту интересов добросовестных компаний. Нововведения создают препятствия применению незаконных механизмов повышения конкурентоспособности, таких как неуплата НДС. ФНС запустила отраслевой проект по предотвращению использования нелегальных схем возмещения этого налога при экспорте масличных и зерновых культур. Около 1500 налогоплательщиков присоединились к Хартии в области оборота сельхозпродукции. Эти меры привели к положительным результатам. За третий квартал 2017 года сумма подлежащего возмещению НДС уменьшилась в 2,3 раза. При этом отмечается общий рост экспорта сельхозпродукции на 20 %. В связи с этим экономия российского бюджета составила порядка 11,7 миллиардов рублей.

Руководитель ФНС дал профессиональные рекомендации предпринимателям по решению затруднительных ситуаций, связанных с администрированием финансовых взносов. Власти создали систему уточнения переданных фондами сведений. Эта мера призвана сделать переход к новой системе администрирования в сфере налогообложения максимально безболезненной для предприятий. В соответствии с этой системой налогоплательщику достаточно обратиться в ИФНС или управление ПФР по месту своего учета. Фонд выносит решение о корректировке размера страховых взносов. Соответствующие сведения направляются ПФР в территориальную ИФНС. Должностные лица налоговой инспекции вносят новые данные в информационный ресурс. При рассмотрении обращений налогоплательщиков меры взыскания будут накладываться в предельно поздние сроки в соответствии с НК РФ.

Все события
Следующее событие
Консультация
Обязательные поля
Запишитесь на консультацию в офисе, первый час — бесплатно
добавить комментарий

Нажимая на кнопку «Записаться», вы соглашаетесь с пользовательским соглашением.