Кипр нельзя отнести к офшорной юрисдикции, однако налоговая политика государства позволяет бизнесу существенно снизить налоговую нагрузку и эффективно пользоваться преимуществами данной юрисдикцией. Кипр имеет очень выгодное географическое положение, связывающее Европу, Ближний Восток и Африку.
Кипр: налог на прибыль, НДС и другие
Компания признается налоговым резидентом Кипра в том случае, если она зарегистрирована на Кипре и ее управление осуществляется с территории Кипра. Помимо этого, большинство директоров компании должны быть гражданами Кипра. Компания-резидент обязана уплачивать налог с общемировых доходов, в то время как нерезиденты и дочерние компании уплачивают налог только с доходов, полученных на Кипре.
Ставка корпоративного налога на прибыль является одной из самых низких, чем привлекает большое количество иностранных инвестиций. Установленная ставка 12,5% облагает общемировой доход компании, однако существует ряд доходов, которые освобождаются от применения данной ставки. К таким доходам относятся:
- выплата дивидендов, полученных на Кипре и за рубежом,
- получение прибыли от операций, связанных с куплей-продаже ценных бумаг, акций,
- получение прибыли постоянным представительством, действующим за рубежом.
Помимо корпоративного налога, налоговые резиденты Кипра обязаны уплачивать налог на нужды обороны.
Кипрские компании уплачиваются налог на добавленную стоимость (НДС) при реализации товаров и услуг, а также при ввозе товаров из стран, не являющимися членами ЕС. Предусмотрено 3 вида ставок: стандартная ставка – 19% и пониженные: 9% и 5%, распространяющиеся на определенные группы товаров.
Налогом на прирост капитала облагаются доходы, полученные с продажи недвижимости, находящейся на территории Кипра, а также с продажи акций, незарегистрированных на бирже кипрских компаний, которые владеют недвижимостью на Кипре. Купля-продажа акций освобождается от налога на прирост капитала.
Подоходный налог на Кипре
Лицо, находящееся на территории Кипра более 183 дней в календарном году признается налоговым резидентом Кипра. Налоговым резидентом также признается лицо, пребывающее на территории Кипра более 60 дней в календарном году, осуществляющее трудовую деятельность на Кипре и имеющее адрес постоянного местожительства.
Доходы физических лиц, которые подлежат налогообложению:
- Доходы от трудовой или коммерческой деятельности,
- Пенсии,
- Дивиденды, проценты, роялти,
- Арендная плата и любые иные доходы, полученные от использования имущества,
- Иные доходы.
Нерезиденты Кипра также обязаны уплачивать налог на доходы, полученные на территории Кипра, в частности, к таким доходам можно отнести: доходы от трудовой деятельности на Кипре, пенсий, полученной в результате трудовой деятельности на Кипре, доходы от аренды имущества, расположенного на Кипре и иные доходы.
