Несмотря на то, что китайская экономика является довольно закрытой, данную юрисдикцию не стоит сбрасывать со счетов, если Вы планируете выходить на международные рынки.
Как правило, российские инвесторы предпочитают регистрацию компании в одной из специальных экономических зон – Шанхайской Зоне Свободной Торговли либо Зоне Свободной Торговли Гуанчжоу. Это позволяет иностранному инвестору снизить затраты на создание и обслуживание компании, а также воспользоваться упрощенной схемой возврата НДС и другими налоговыми преимуществами.
Стоит отметить, что, помимо регистрации бизнеса на территории континентального Китая, стоит обратить внимание и на Специальный Административный Район Гонконг (САР Гонконг). Регистрация компании на территории Гонконга позволяет полностью уйти от налогообложения при условии отсутствия ведения бизнеса на территории Гонконга.
Система налогов в Китае
Китайская налоговая система насчитывает порядка 20 различных видов налогов – таможенные пошлины, НДС, налог на прибыль предприятий, налог на недвижимость, налог на прирост стоимости земли, налог на использование автотранспорта и водных судов, налог на использование природных ресурсов, налог на поддержание городского строительства, налог на занятие сельскохозяйственных земель, налог на прирост капитала и др. Все налоги можно подразделить на три большие группы: центральные налоги, совместные налоги и местные.
Налог на прибыль в Китае
Базовая ставка налога на прибыль составляет 25%, для малого малорентабельного бизнеса – 20%, а для высокотехнологичных компаний – 15%. С 1 января 2019 по 31 декабря 2021 года для малых предприятий действуют специальные налоговые режимы, которые позволяют снизить эффективную ставку налогообложения до 5% и 10% в зависимости от размера годовой прибыли. Каждая компания с иностранным капиталом обязана встать на налоговый учет в течение 30 дней с момента регистрации и вести бухгалтерский учет.
НДС в Китае
Еще одним обязательным налогом является налог на добавленную стоимость. В Китае предусмотрены 3 основные ставки налога – 0%, 9% и 13%. Для малого бизнеса предусмотрена специальная ставка налога в размере 3% - такие компании обязаны уплачивать НДС со всей суммы налогооблагаемого дохода.
Необходимо отметить, что регистрация компании на территории континентального Китая в зонах свободной торговли не избавит Вашу компанию от налогообложения, но существенно снизит налоговую нагрузку и позволит осуществлять экспортную деятельность.
Компания, зарегистрированная в Гонконге и осуществляющая деятельность за его пределами признается офшорной и освобождается от налогообложения. Благоприятные условия для ведения бизнеса привлекают инвесторов со всего мира, что позволило Гонконгу за небольшой промежуток времени превратиться в мировой финансовый центр с развитой банковской системой и высоким уровнем жизни.
Подоходный налог в Китае
Налогообложению подлежат физические лица – граждане КНР, проживающие на территории Китая более 183 дней в году, а также иностранцы, проживающие в Китае более 1 года. При этом, если налоговые резиденты – граждане КНР обязаны уплачивать налоги с общемировых налогов, то иностранные граждане платят налоги только с доходов, полученных от источников в Китае. Однако иностранные граждане, которые проживают на территории КНР более 5 лет, с 6 года обязаны декларировать доходы, полученные из иностранных источников и платить с них налог на территории Китая.
Ставка налога на доходы является прогрессивной и варьируется от 3% до 45%. Помимо удержания налога с доходов от трудовой деятельности, налогоплательщики КНР уплачивают налоги с получения таких пассивных доходов, как роялти, процентный доход, доход от использования имущества – по ставке в размере 20%.
