Сингапур уже долгое время привлекает международный бизнес не только прозрачной системой налогообложения, простотой ведения бизнеса и развитой банковской системой, но и такими преимуществами как отсутствием налога на прирост капитала, отсутствием бюрократии, а также наличием большого количества подписанных соглашений об избежании двойного налогообложения с различными странами. Более того, Сингапур также как и Гонконг признан одним из главных мировых финансовых центров Азии.
Налоги в Сингапуре для юридических лиц
В основе налогового резидентства юридических лиц лежит признак места управления компанией: если управление компанией идет с территории Сингапура, то такая компания будет признаваться его налоговым резидентом и облагать налогом доход, полученный преимущество из источников, находящихся на территории Сингапура, в соответствии с действующим территориальным принципом налогообложения. Доход из зарубежного источника облагается налогом тогда, когда денежные средства были перечислены на счета компании в Сингапур, за исключением тех случаев, когда налог был удержан у источника по ставке не менее 15%.
Ставка корпоративного налога в Сингапуре составляет 17%. При относительно конкурентной ставке налога среди других азиатских юрисдикций, Сингапур не облагает налогом выплачиваемые дивиденды и доход от прироста капитала.
С 2020 года для недавно созданных компаний вводятся налоговые льготы: так, 75% от первых 100 000 сингапурских долларов дохода компании освобождается от налогообложения в течение 3х лет с момента регистрации, если компания зарегистрирована и является налоговым резидентом Сингапура, а также в составе компании числится не более 20 акционеров, один из которых – физическое лицо, владеющее минимум 10% акций компании.
Налог на товары и услуги (GST) в Сингапуре является аналогом европейского VAT или российского НДС. Данным налогом облагается ввоз товаров на территорию Сингапура, а также продажа товаров и оказание услуг внутри Сингапура. Из этого правила есть исключения, о которых подробно написано в законе. Ставка GST составляет 7%. Для компаний предусмотрена как добровольная, так и обязательная регистрация. Обязательная регистрация предусмотрена в том случае, когда оборот компании за последние 12 месяцев превысил 1 млн сингапурских долларов или ожидается, что к концу последних 12 месяцев компания превысит указанный порог.
Налоги в Сингапуре для физических лиц
Ставка налога на доходы физических лиц является прогрессивной и зависит от величины годового дохода налогоплательщика. Налоговые ставки подоходного налога неодинаковы для налоговых резидентов и нерезидентов. Для нерезидентов предусмотрена единая ставка налога – 15%, в то время как для резидентов законом предусмотрено три ставки налога:
- 0% - для доходов ниже 22 000 сингапурских долларов,
- 15% - для доходов свыше 120 000 сингапурских долларов в первом году (в дальнейшем 40 000),
- 22% для доходов свыше 320 000 сингапурских долларов.
При этом физические лица - как резиденты, так и нерезиденты - облагают налогом только доход, полученный на территории Сингапура. К налогооблагаемым доходам относятся, в частности, доходы от трудовой, профессиональной, предпринимательской деятельности, доходы от иной занятости, дивиденды, проценты, иные инвестиционные доходы, доходы от аренды, лицензионные платежи и иные виды дохода. Физическое лицо вправе уменьшить налоговую базу на квалифицированные расходы, связанные с работой или арендой, а также на сумму пожертвований и применить индивидуальную льготу. К таким льготам закон относит специальные выплаты от государства, расходы на образование, расходы на отчисления в пенсионный фонд, расходы на страхование жизни, пособия, выплачиваемые матерям, социальные пособия на детей-инвалидов и т.д.
Также для физических отсутствует налог на наследство и на прирост капитала.
