Времена, когда безналоговые юрисдикции справедливо считались панацеей от всех бед для бизнеса, к сожалению, прошли. Современные общемировые тенденции по деофшоризации такие, как автоматический обмен финансовой информацией (CRS) и требования к сабстенсу, ставят перед потенциальными владельцами оффшорных компаний вопросы по целесообразности и эффективности регистрации и использования классических оффшоров.
Однако это совсем не означает, что компании, зарегистрированные в безналоговых юрисдикциях, более не могут использоваться в качестве надежных и эффективных инструментов как для защиты прав собственности на активы, так и для ведения активной международной деятельности. Оффшорные компании и на сегодняшний момент позволяют оптимизировать бизнес-процессы, сократить время на работу с отчетностью и снизить эффективную налоговую ставку. При этом оффшор обеспечивает владельцу приватность и возможность ведения активной законной деятельности, управляя компанией удаленно.
Ужесточение требований лишь подчеркивает необходимость эффективного налогового планирования и структурирования, исходя из специфики конкретного бизнеса в той или иной стране. Далее мы разберем основные моменты, которые наиболее сильно влияют на обеспечение
Выбор страны регистрации компании и необходимость подтверждения пребывания бизнеса в стране регистрации (сабстенс).
При выборе страны для регистрации компании, в первую очередь, необходимо учитывать следующие основные факторы, которые способны сыграть ключевую роль в структурировании оффшорной компании:
- Участие страны регистрации компании в автоматическом обмене финансовой информацией.
- Договоры об избежании двойного налогообложения между страной регистрации компании и страной налогового резидентства.
- Требования страны регистрации к раскрытию информации о бенефициарах, защита конфиденциальности.
Важной тенденцией в развитии оффшорного бизнеса, которую несомненно нужно учитывать, является введение требований к фактическому пребыванию компании в стране регистрации. Для соблюдения данного требования можно воспользоваться услугами профессиональных рекрутинговых агентств. Подтверждением может быть аренда фактического адреса, реальный сотрудник-секретарь, телефон, интернет и т.д.
Также особое внимание необходимо уделить вопросам ведения бухгалтерской и управленческой отчетности. Вне зависимости от наличия требований сдачи отчетности, ее наличие может потребоваться для банков, инвесторов, кредиторов, судов и лично вас.
Использование номинального сервиса
В структуре компании должны присутствовать 3 основные единицы, которые законодательно закреплены в большинстве оффшорных юрисдикций, данные на которых будут запрашивать банки, налоговые или судебные органы в случае необходимости:
- Владельцы компании (бенефициары, акционеры, партнеры)
- Директор (человек, формально осуществляющий операционное управление компанией)
- Секретарь (отвечает за корпоративные документы и отчеты)
Использование номинального сервиса или профессиональных управленческих услуг для замещения данных лиц требует особого планирования и контроля.
Открытие банковского счета
Требования банков к клиентам, зарегистрированным в оффшорных юрисдикциях, за последние годы существенно выросли, и прежде чем регистрировать компанию, мы настоятельно рекомендуем предварительно подобрать варианты банков для открытия счета. Это позволит точно понять, есть ли шанс открыть банковский счет при выбранной юрисдикции.
Выбор банка и открытие счета требует максимального внимания и ответственности. При рассмотрении возможности открытия счета банки уделяют внимание деятельности клиента, планируемым операциям по счету, клиентам/партнерам, оборотам и многим другим факторам. Чем больше информации вы предоставите, тем меньше дополнительных вопросов возникнет в будущем у банка.
Заключение
Несмотря на современные тенденции мирового оффшорного рынка, оффшор и в 2020 году является эффективным способом структурирования бизнеса за рубежом, снижения политических и экономических рисков и защиты собственного капитала. Однако это возможно только при планировании и учете основных факторов:
- законодательство страны регистрации компании;
- законодательство страны, в которой открыт банковский счет;
- законодательство страны налогового резидентства.
