Решение суда по делу о выводе капитала за рубеж

В ноябре 2018 г. Арбитражный суд Московского округа принял постановление № Ф05-19207/2018 по делу АО Инвестиционная компания «Развитие капитала» (№ А40-236023/2017).

Из этого документа следует, что суды согласились с мнением проверяющих о неправомерном отнесении организацией в состав расходов по налогу на прибыль затрат, которые произведены в рамках взаимоотношений с иностранными фирмами.

Они исходили из доказанности совокупности обстоятельств, которые свидетельствуют о нереальности хозяйственных операций организации, о присутствии признаков «технического звена», а также того, что деятельность компании направлена на вывод денег за рубеж, путем формирования фиктивного документооборота на основе следующего:

  • анализ лицензий на ведение деятельности по управлению ценными бумагами, дилерской и брокерской деятельности, налоговых деклараций по налогу на прибыль, карточек счета 90, показаний сотрудников организации привел к выводу, что АО ИК «Развитие капитала» фактически не осуществляло профессиональную деятельность участника рынка ценных бумаг, а занималось куплей-продажей векселей;
  • после анализа структуры контрагентов организации было установлено, что операции выполнялись преимущественно с контрагентами, которые имеют признаки фирм-однодневок, уплачивают минимальные суммы налогов или вовсе не исполняют своих налоговых обязательств;
  • подтвержден вывод о взаимозависимости и аффилированности АО с его контрагентами;
  • суды сделали вывод о подконтрольности кипрских контрагентов проверяемой организации и взаимозависимости с ней. Установлено, что от имени участников сделок купли-продажи векселей выступали одни и те же лица;
  • выписки по операциям по счетам АО ИК «Развитие капитала» указывают на применение схемы расчетов, говорящей об их групповой согласованности. Так, деньги зачислялись на расчетный счет общества и выводились им за рубеж на счета подконтрольных предприятий в течение нескольких дней. Кроме того, выявлена направленность движения средств, которая характеризуется «входящими платежами» от анонимных структур и компаний, имеющих признаки фирм-однодневок, «исходящими платежами» — в адрес одних и тех же кипрских организаций;
  • на основании анализа договоров купли-продажи векселей и документации, подтверждающей правообладателей спорных векселей на момент заключения сделок обществом, сделан вывод, что спорные векселя были собственностью других фирм и не могли быть предметом купли-продажи с АО ИК «Развитие капитала»;
  • при оформлении сделок купли-продажи векселей с кипрскими фирмами АО ИК «Развитие капитала» не проявляло должной осторожности и осмотрительности, поскольку по условиям договоров продавец обязан по просьбе покупателя предъявить векселя на проверку у векселедателя. Однако общество не приняло меры по проверке векселей на предмет их выдачи, подделки, ареста, кражи, залога и других претензий со стороны третьих лиц.
Все статьи
Следующая статья
Консультация
Обязательные поля
Запишитесь на консультацию в офисе, первый час — бесплатно
добавить комментарий

Нажимая на кнопку «Записаться», вы соглашаетесь с пользовательским соглашением.

Дорогой клиент!

В период карантинных мер мы продолжаем работать в обычном режиме и предлагаем нашим клиентам удаленное решение их бизнес-задач.

Всем клиентам, которые обращаются в юридическую компанию «Юрвиста» на время изоляции мы предлагаем оплату услуг в рассрочку, а также предоставляем скидки до 35% на все услуги.

Мы продолжаем давать консультации по видеосвязи и телефону, как и раньше – устная консультация длительностью 40 минут предоставляется бесплатно.

На сегодняшний день возможна удаленная регистрация оффшорных компаний, а также компаний в ЕС, Азии, на Ближнем Востоке и в США. Мы продолжаем оказывать услуги по получению лицензий, в том числе на инвестиционную деятельность и gambling, оказываем услуги по регистрации и подключению проектов e-Commerce, подключению процессинга платежей.

Для тех клиентов, которые открывают банковские счета самостоятельно, мы оказываем услуги по профессиональной экспертизе документов для предоставления в банк или регулятору в любой юрисдикции.

Мы постоянно ведем переговоры с банками и на сегодняшний день можем предложить удаленное открытие счетов для физических и юридических лиц в следующих юрисдикциях:

Корпоративные счета: Армения, Португалия, Турция, Китай, Швейцария, Кипр, Македония, ОАЭ.

Личные счета: Швейцария, Кипр, Македония, Лихтенштейн, ОАЭ.

Платежные системы: Великобритания, Чехия, Кипр, Литва, Гонконг, ЮАР.

В дни карантина мы будем работать в дистанционном режиме в графике: с понедельника по пятницу с 9-00 до 18-00. Мы будем принимать звонки, отвечать на Ваши письма по электронной почте, готовить документы по Вашим запросам, решать Ваши задачи и проблемы.

В это тяжелое и неспокойное время мы бы хотели поблагодарить Вас за доверие к нашей юридической компании, к нашим сотрудникам.

Хотим пожелать Вам и всем Вашим близким здоровья и стойкости в преодолении текущей ситуации.

С уважением, коллектив юридической компании «Юрвиста».