Решение суда по делу о выводе капитала за рубеж

В ноябре 2018 г. Арбитражный суд Московского округа принял постановление № Ф05-19207/2018 по делу АО Инвестиционная компания «Развитие капитала» (№ А40-236023/2017).

Из этого документа следует, что суды согласились с мнением проверяющих о неправомерном отнесении организацией в состав расходов по налогу на прибыль затрат, которые произведены в рамках взаимоотношений с иностранными фирмами.

Они исходили из доказанности совокупности обстоятельств, которые свидетельствуют о нереальности хозяйственных операций организации, о присутствии признаков «технического звена», а также того, что деятельность компании направлена на вывод денег за рубеж, путем формирования фиктивного документооборота на основе следующего:

  • анализ лицензий на ведение деятельности по управлению ценными бумагами, дилерской и брокерской деятельности, налоговых деклараций по налогу на прибыль, карточек счета 90, показаний сотрудников организации привел к выводу, что АО ИК «Развитие капитала» фактически не осуществляло профессиональную деятельность участника рынка ценных бумаг, а занималось куплей-продажей векселей;
  • после анализа структуры контрагентов организации было установлено, что операции выполнялись преимущественно с контрагентами, которые имеют признаки фирм-однодневок, уплачивают минимальные суммы налогов или вовсе не исполняют своих налоговых обязательств;
  • подтвержден вывод о взаимозависимости и аффилированности АО с его контрагентами;
  • суды сделали вывод о подконтрольности кипрских контрагентов проверяемой организации и взаимозависимости с ней. Установлено, что от имени участников сделок купли-продажи векселей выступали одни и те же лица;
  • выписки по операциям по счетам АО ИК «Развитие капитала» указывают на применение схемы расчетов, говорящей об их групповой согласованности. Так, деньги зачислялись на расчетный счет общества и выводились им за рубеж на счета подконтрольных предприятий в течение нескольких дней. Кроме того, выявлена направленность движения средств, которая характеризуется «входящими платежами» от анонимных структур и компаний, имеющих признаки фирм-однодневок, «исходящими платежами» — в адрес одних и тех же кипрских организаций;
  • на основании анализа договоров купли-продажи векселей и документации, подтверждающей правообладателей спорных векселей на момент заключения сделок обществом, сделан вывод, что спорные векселя были собственностью других фирм и не могли быть предметом купли-продажи с АО ИК «Развитие капитала»;
  • при оформлении сделок купли-продажи векселей с кипрскими фирмами АО ИК «Развитие капитала» не проявляло должной осторожности и осмотрительности, поскольку по условиям договоров продавец обязан по просьбе покупателя предъявить векселя на проверку у векселедателя. Однако общество не приняло меры по проверке векселей на предмет их выдачи, подделки, ареста, кражи, залога и других претензий со стороны третьих лиц.
Все статьи
Следующая статья
Консультация
Обязательные поля
Запишитесь на консультацию в офисе, первый час — бесплатно
добавить комментарий

Нажимая на кнопку «Записаться», вы соглашаетесь с пользовательским соглашением.